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常德鼎城一房产公司法人因逃税罪被判刑

文章来源:红网常德站 作者:李金平  刘文武  唐朝晖  时间:2016年11月07日 13:37:41  编辑:郑江晖

  红网常德站11月7日讯(通讯员 李金平 刘文武 唐朝晖)“被告单位和被告人采取欺骗、隐瞒手段虚假申报或不申报,逃避缴纳税款数额巨大且占应纳税额30%以上,其行为触犯了《中华人民共和国刑法》危害税收征管罪的相关条款,应当以逃税罪追究其刑事责任…”近日,常德市鼎城区人民法院依法对被告单位湖南某置业有限公司犯逃税罪判处罚金30万元;对被告单位原法人罗某超犯逃税罪判处有期徒刑三年,缓刑四年,并判处罚金5万元;补交税款、罚款、滞纳金上缴税务机关。这是常德市鼎城区首例犯逃税罪量实刑的典型案例。

  社会矛盾引发税案

  2010年至2014年,罗某超担任湖南某房地产置业有限公司法人期间,经营管理混乱、民间借贷率高及“以房抵债”等关系复杂,导致社会矛盾突出,利益各方多次集体上访闹事,政府组织多个工作组调解未果。同时,该公司欠缴的地方各税数百万余元,经多次催缴并采取税收保全等措施,该公司仍未按规定缴纳,原法人罗某超长期消极应付。鉴于此,上级交办相关职能部门依法立案,地税稽查部门积极与公安经侦部门协调,成立联合检查组,展开了细致、深入、全面的联合检查。

  里应外合破解困局

  下达检查任务后,稽查人员与侦查人员兵分两路:一组到税源管理部门了解企业纳税申报情况;一组到企业销售部对完工产品逐一核实,了解房源与销售情况,同时从外围逐户对经营者、购房者核实比对。

  经过近20天调查,终于发现两处疑点:一是存在账外隐瞒销售收入嫌疑;二是“以房抵债”未视同销售收入申报。发现疑点后,检查人员没有丝毫怠慢,一组到城建、规划、国土、房管等部门了解制冰车间兼办公用房前期建设、抵债房登记过户情况,一组对该公司实地检查。

  根据前期发现的疑点和从相关部门获得的资料信息,检查组对公司的销售合同、销售收入明细账进行了突击检查,却发现公司财务账上缺少部分房屋的销售情况,也未发现对应房产的销售合同。询问公司相关人员得知,公司因债权债务关系等原因于2014年6月进行了资产重组,法人代表、财务人员进行了变更,现在公司财务人员及其他人员对此均不知情。

  正当案情因线索缺失而陷入僵局时,外围调查人员传来好消息。从相关部门以及与罗某超合作开发人、购买并签订商品房买卖合同的个人等7人处了解到的线索都指向了该公司原销售部经理。随后,经侦部门传唤了该公司原销售部经理,在强大的攻势下,其证实在罗某超的授意下,出售部分房产数百余万元收入均未计入公司财务账。后续调查时,又从租用该置业公司房产的业主处了解到罗某超收取租金数十万元,均用白条收讫。在大量的事实面前,罗某超的心里防线彻底被击跨,承认了隐瞒收入的全部事实。

  突破了罗某超的防线,联合检查组在随后的延伸检查中还发现了视同销售逃避缴税等其它税收违法事实:罗某超先后2次擅自用该公司第一期开发的部分商、住用房作抵押,分别抵扣其个人欠款2000余万元,未计入公司账务。导致该公司3年时间未申报和少申报地方各税数额巨大,根据《中华人民共和国刑法》相关规定,涉嫌逃税罪。

  罪行败露人财两空

  在充分调查的基础上,依照相关税收法律法规,稽查办案组最终决定,对该置业公司追缴未按规定缴纳的地方各税费,并加收相应滞纳金,正式移送立案。

  公安机关于2014年9月19日对罗某超实施刑事拘留,并于2014年底向检察机关提出对该公司和原法人罗某超公诉。检察机关于2015年初向人民法院对该公司和原法人罗某超提起诉讼。人民法院分别于2015年、2016年进行了两次公开庭审,根据庭审质证的证据,认为公诉机关提交的被告人罗某超以被告单位名义销售部分房产不入公司账务和白条收取办公楼租金不入公司财务的证据合法有效,适用法律正确,指控其犯罪的罪名成立。